الرواتب والامتثال في النرويج
إعداد كشوف الرواتب النرويجية ودعمها شهريًا: البطاقات الضريبية، وتقرير a-melding، واشتراكات التأمين الوطني على صاحب العمل، وبدل الإجازة، والمعاش التقاعدي المهني، للشركات التي توظّف عاملين في النرويج.
أدِر كشوف الرواتب النرويجية دون تخمين
تخضع كشوف الرواتب في النرويج لمواعيد شهرية صارمة. ويجب أن تعكس كل دفعة راتب الضريبة المحددة في البطاقة الضريبية للموظف (skattekort)، وبدل الإجازة بموجب قانون الإجازات (ferieloven)، والمعاش التقاعدي المهني الإلزامي (OTP)، وأي اتفاقية جماعية، ويجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب النرويجية (Skatteetaten) في تقرير a-melding بحلول اليوم 5 من كل شهر. وإضافةً إلى الراتب، يدفع صاحب العمل اشتراكات التأمين الوطني (arbeidsgiveravgift) بنسبة تتراوح من 14.1% نزولًا إلى 0%، حسب المنطقة (2026).
تتولى Nordic Relocators إعداد التزاماتك المتعلقة بكشوف الرواتب في النرويج وتدعمك كل شهر. نُعدّ قوائم التحقق وعمليات المراجعة، ونتابع كل موعد نهائي في بوابة العملاء، وننسّق مع فريقك المالي أو مزوّد خدمة الرواتب لديك. وتظل شركتك هي صاحب العمل، وتوافق على كل خطوة.
في النرويج، يُعدّ مزوّد خدمة صاحب العمل المسجَّل (Employer of Record)، الذي يكون صاحب العمل الرسمي بينما تتولى أنت توجيه العمل، شركةً لتوريد العمالة، ولا تقوم Nordic Relocators بتأجير العمالة. وبدلًا من ذلك، ندعم التوظيف المباشر، على سبيل المثال من خلال شركتك النرويجية الخاصة (AS) أو فرع مسجّل في النرويج لشركتك الأجنبية (NUF).
ما ندعمك فيه كل شهر
اقتطاع الضريبة
تُقتطع ضريبة كل موظف وفقًا لبطاقته الضريبية (skattekort)، التي يستخرجها صاحب العمل إلكترونيًا. وتغطي البطاقة سنة دخل واحدة.
- في حال عدم وجود بطاقة ضريبية، يجب على صاحب العمل اقتطاع ضريبة بنسبة 50%.
- يمكن إخضاع العمال الأجانب المؤهلين للضريبة بموجب نظام PAYE (kildeskatt på lønn): بنسبة 25% من إجمالي الأجر في عام 2026، شاملةً اشتراك التأمين الوطني، وذلك لإجمالي أجر يصل إلى NOK 725,050.
- اعتبارًا من عام 2026، تُدفع الضريبة المقتطعة مباشرةً إلى Skatteetaten في موعد أقصاه أول يوم عمل بعد يوم صرف الرواتب؛ وقد أُلغي الحساب المصرفي المنفصل المخصص للضرائب المقتطعة.
تقرير a-melding
التقرير الشهري المقدَّم إلى Skatteetaten، ويُستحق بحلول اليوم 5 من كل شهر.
- إذا صادف اليوم 5 عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، يكون الموعد النهائي هو يوم العمل التالي.
- تُدفع اشتراكات التأمين الوطني على صاحب العمل كل شهرين: بحلول 15 يناير، و15 مارس، و15 مايو، و15 يوليو، و15 سبتمبر، و15 نوفمبر.
- جميع المواعيد النهائية في تقويم واحد ضمن بوابة العملاء.
بدل الإجازة (ferieloven)
تُحتسب الإجازة وبدل الإجازة بموجب قانون الإجازات.
- إجازة سنوية لا تقل عن 25 يوم عمل؛ ويحصل العمال الذين يبلغون 60 عامًا خلال سنة الإجازة على 6 أيام عمل إضافية.
- بدل إجازة قانوني بنسبة 10.2% من الأجر المكتسب في السنة الميلادية السابقة؛ ونسبة 12% شائعة حين تمنح اتفاقية جماعية أسبوع إجازة خامسًا.
- يُدفع في آخر يوم صرف رواتب عادي قبل الإجازة، وعند انتهاء الخدمة في آخر يوم صرف رواتب عادي قبل مغادرة الموظف.
المعاش التقاعدي المهني (OTP)
إعداد نظام تقاعدي ومتابعة الاشتراكات وفقًا لقواعد المعاش التقاعدي المهني الإلزامي (OTP-loven).
- يكون إلزاميًا، على سبيل المثال، عندما يكون لدى الشركة موظف واحد على الأقل لا يملك حصة فيها ويعمل بنسبة 75% أو أكثر من الوظيفة الكاملة.
- يجب إنشاء النظام خلال ستة أشهر من استيفاء الشروط.
- اشتراكات لا تقل عن 2% من الراتب حتى 12 G، اعتبارًا من أول كرونة (تبلغ قيمة G مبلغ NOK 136,549 اعتبارًا من 1 مايو 2026).
- ينضم الموظفون البالغون من العمر 13 عامًا أو أكثر بمجرد أن يبلغ الراتب الذي يتقاضونه منك حد الإبلاغ في a-melding البالغ NOK 2,000.
قسائم الراتب والمدفوعات
يُحوَّل الراتب إلى حساب كل موظف، مع قسيمة راتب لكل دفعة.
- يجب أن تبيّن قسيمة الراتب الأجر والاقتطاعات الضريبية والاقتطاعات الأخرى.
- يُدفع العمل الإضافي بعلاوة لا تقل عن 40% فوق الأجر العادي للساعة.
- نُعدّ ملخصًا للمدفوعات لتوافق عليه في بوابة العملاء قبل يوم صرف الرواتب.
لوحة الامتثال
جميع التزامات الرواتب ظاهرة في بوابة العملاء.
- تقويم تقديم بمواعيد قادمة.
- الموافقات والمستندات محفوظة في مكان واحد.
- تُعالَج بيانات الموظفين وفقًا للائحة GDPR، التي تسري في النرويج من خلال قانون البيانات الشخصية (personopplysningsloven).
النسب والمبالغ الرئيسية لعام 2026
لمحة عن أبرز أرقام الرواتب في النرويج لعام 2026. وتتوقف الأرقام النهائية على البطاقة الضريبية لكل موظف، والمنطقة، وأي اتفاقية جماعية.
- اشتراكات صاحب العمل في التأمين الوطني: 14.1% في المنطقة I، و10.6% في المنطقة II، و6.4% في المنطقة III، و5.1% في المنطقة IV، و7.9% في المنطقة IVa، و0% في المنطقة V. وفي المنطقة Ia، تُطبَّق نسبة 10.6% إلى أن يبلغ الوفر مقارنةً بنسبة 14.1% مبلغ NOK 850,000 لكل منشأة، ثم تُطبَّق نسبة 14.1% بعد ذلك. وتقترح الحكومة النسب نفسها لعام 2027.
- لا اشتراك إضافي على الرواتب المرتفعة: أُلغي الاشتراك الإضافي بنسبة 5% على صاحب العمل عن الرواتب المرتفعة اعتبارًا من 1 يناير 2025.
- اشتراك التأمين الوطني على الموظف: 7.6% من الأجور في عام 2026؛ وتقترح الحكومة 7.4% لعام 2027.
- بطاقة الخصم الضريبي: الاقتطاع وفقًا للبطاقة الضريبية، و50% في حال عدم وجودها. نظام PAYE: نسبة 25% (أو 17.4% في حال الإعفاء من اشتراك التأمين الوطني)، لإجمالي أجر يصل إلى NOK 725,050.
- بدل الإجازة: 10.2% من أجر السنة السابقة، وغالبًا 12% بموجب الاتفاقيات الجماعية. ويحصل العمال الذين يبلغون 60 عامًا على 2.3 نقطة مئوية إضافية، ولكن ليس على الأجر الذي يتجاوز 6 G.
- المعاش التقاعدي المهني (OTP): ما لا يقل عن 2% من الراتب حتى 12 G. وتبلغ قيمة G مبلغ NOK 136,549 اعتبارًا من 1 مايو 2026.
- الحدود الدنيا للأجور: فقط في تسعة قطاعات تخضع لاتفاقيات جماعية معمَّمة، على سبيل المثال NOK 264.32 للساعة للعامل الماهر في مواقع البناء، وNOK 236.54 لعمال النظافة الذين تجاوزوا 18 عامًا. وقد تُعتمد معدلات جديدة قريبًا.
دورة كشوف الرواتب الشهرية
- 1
تاريخ الإقفال
يجب تسليم البيانات المتغيرة (العمل الإضافي، والمصروفات، والغياب، والمكافآت) بحلول تاريخ الإقفال المتفق عليه.
- 2
مراجعة أولية
نراجع مسودة كشف الرواتب مقارنةً بالبطاقات الضريبية وبدل الإجازة والمعاش التقاعدي وأي اتفاقية جماعية.
- 3
الموافقة
يوافق فريقك المالي على كشف الرواتب في بوابة العملاء.
- 4
يوم صرف الرواتب
يُحوَّل صافي الأجر إلى حساب كل موظف، مع قسيمة راتب.
- 5
الضريبة المقتطعة
تُدفع إلى Skatteetaten في موعد أقصاه أول يوم عمل بعد يوم صرف الرواتب.
- 6
تقرير a-melding الشهري
يُقدَّم تقرير a-melding إلى Skatteetaten بحلول اليوم 5 من الشهر.
- 7
اشتراكات صاحب العمل
تُدفع كل شهرين، بحلول يوم 15 من يناير ومارس ومايو ويوليو وسبتمبر ونوفمبر.
- 8
التسوية
ملخص شهري يتضمن إجمالي الأجور، والاقتطاعات، وتكلفة صاحب العمل، ورسوم خدماتنا.
مهام الامتثال خارج إطار الراتب الشهري
- الموظفون الجدد: عقد مكتوب في موعد أقصاه سبعة أيام من بدء العمل إذا كانت مدة التوظيف تزيد على شهر واحد، وبطاقة ضريبية (يمكن لصاحب العمل التقدّم بطلبها للموظف الأجنبي على النموذج RF-1355)، والتسجيل في OTP، والتحقق من الحق في العمل، وبطاقة HMS حيث يشترطها القطاع.
- إنهاء الخدمة: إشعار إنهاء كتابي يُسلَّم شخصيًا أو بخطاب مسجّل. وتكون مدة الإشعار شهرًا واحدًا ما لم يُتفق على خلاف ذلك، وشهرين على الأقل بعد خمس سنوات من الخدمة، وثلاثة أشهر على الأقل بعد عشر سنوات. ويُدفع كامل بدل الإجازة المستحق في آخر يوم صرف رواتب عادي.
- المتعاقدون الأجانب: يجب الإبلاغ عن التكليفات المسندة إلى متعاقدين أجانب في سجل التكليفات والموظفين لدى Skatteetaten. واعتبارًا من 17 نوفمبر 2026، لن يعود بالإمكان استخدام الأدوار القديمة في Altinn لهذا الإبلاغ.
- المساواة ومسح الأجور: يجب على أصحاب العمل في القطاع الخاص الذين يوظّفون بانتظام أكثر من 50 شخصًا إجراء مسح للأجور حسب الجنس وللعمل غير الطوعي بدوام جزئي كل سنتين، وتقديم تقارير عن المساواة (likestillings- og diskrimineringsloven §§ 26 و26 a).
- دعم التدقيق: حزمة مستندات جاهزة لـ Skatteetaten أو هيئة التفتيش على العمل النرويجية (Arbeidstilsynet) أو مدقق الحسابات لديك.
- تغييرات في مسك الدفاتر: تشترط التعديلات المعتمدة في يونيو 2026 استخدام الفواتير الإلكترونية ومسك الدفاتر رقميًا: وتسري التغييرات الرئيسية اعتبارًا من 1 يناير 2027، أما اشتراط استخدام نظام محاسبي إلكتروني فيسري اعتبارًا من 1 يناير 2030.
الأسئلة الشائعة: الرواتب والامتثال في النرويج
هل نحتاج إلى كيان نرويجي لإدارة كشوف الرواتب في النرويج؟
يتوقف ذلك على نشاطك. فالشركة الأجنبية التي تمارس نشاطًا تجاريًا في النرويج يجب أن تسجّل فرعًا لها في النرويج (NUF) في سجل المؤسسات التجارية (Foretaksregisteret) قبل بدء النشاط. ووفقًا لإرشادات مركز السجلات في Brønnøysund (Brønnøysundregistrene)، يُقصد بالنشاط التجاري النشاط الذي يستمر أكثر من 90 يومًا ويحقق حجم أعمال لا يقل عن NOK 50,000 خلال 12 شهرًا. ولا يمكن لـ Nordic Relocators أن تكون صاحب العمل القانوني نيابةً عنك: ففي النرويج، يُعدّ مزوّد خدمة صاحب العمل المسجَّل (Employer of Record)، الذي يكون صاحب العمل الرسمي بينما تتولى أنت توجيه العمل، شركةً لتوريد العمالة. لذلك ندعم التوظيف المباشر من خلال شركتك الخاصة.
كيف تُقتطع ضريبة الدخل في النرويج؟
يجب على كل من يعمل في النرويج أن تكون لديه بطاقة ضريبية (skattekort)، يستخرجها صاحب العمل إلكترونيًا من مصلحة الضرائب النرويجية (Skatteetaten). وفي حال عدم وجود بطاقة، يجب على صاحب العمل اقتطاع ضريبة بنسبة 50%. ويمكن لصاحب العمل التقدّم بطلب بطاقة للموظف الأجنبي على النموذج RF-1355؛ وتستغرق المعالجة عادةً ما يصل إلى أربعة أيام عمل بعد التحقق من الهوية وتقديم الطلب. ويمكن للعامل الحاصل على تصريح عمل أن يبدأ العمل أثناء الانتظار، مع اقتطاع بنسبة 50%. وبدلًا من ذلك، يمكن إخضاع العمال الأجانب المؤهلين للضريبة بموجب نظام PAYE بنسبة 25% من إجمالي الأجر (2026)، دون الاستفادة من أي خصومات ودون تقديم إقرار ضريبي.
ما اشتراكات التأمين الوطني على صاحب العمل في عام 2026؟
تتوقف النسبة على المنطقة: 14.1% في المنطقة I، و10.6% في المنطقة II، و6.4% في المنطقة III، و5.1% في المنطقة IV، و7.9% في المنطقة IVa، و0% في المنطقة V. وفي المنطقة Ia، تُطبَّق نسبة 10.6% إلى أن يبلغ الوفر مقارنةً بنسبة 14.1% الحد المسموح به البالغ NOK 850,000 لكل منشأة، ثم تُطبَّق نسبة 14.1% بعد ذلك. ولا يوجد اشتراك إضافي على الرواتب المرتفعة منذ 1 يناير 2025. وتُدفع الاشتراكات كل شهرين، بحلول يوم 15. وتقترح الحكومة إبقاء النسب والحد المسموح به دون تغيير لعام 2027.
كيف يعمل بدل الإجازة؟
يحصل الموظفون على إجازة سنوية لا تقل عن 25 يوم عمل، بما في ذلك أيام السبت، ويحق لهم المطالبة بـ 18 يوم عمل خلال فترة الإجازة الرئيسية من 1 يونيو إلى 30 سبتمبر. ويبلغ بدل الإجازة القانوني 10.2% من الأجر المكتسب في السنة الميلادية السابقة؛ وتمنح كثير من الاتفاقيات الجماعية أسبوع إجازة خامسًا، مما يرفعه عادةً إلى 12%. ويحصل العمال الذين يبلغون 60 عامًا خلال سنة الإجازة على 6 أيام إضافية و2.3 نقطة مئوية إضافية في بدل الإجازة، ولكن ليس على الأجر الذي يتجاوز 6 G. ويُدفع بدل الإجازة في آخر يوم صرف رواتب عادي قبل الإجازة، وعند انتهاء الخدمة يُدفع كامل بدل الإجازة المستحق في آخر يوم صرف رواتب عادي قبل مغادرة الموظف.
هل المعاش التقاعدي المهني إلزامي؟
نعم، بمجرد أن تستوفي شركتك الشروط الواردة في OTP-loven: أن يكون لديها شخصان على الأقل يعمل كل منهما بنسبة 75% أو أكثر من وظيفة كاملة، أو موظف واحد على الأقل لا يملك حصة في الشركة ويعمل بنسبة 75% أو أكثر، أو أشخاص يعمل كل منهم بنسبة 20% أو أكثر ويشكّلون معًا ما يعادل وظيفتين كاملتين على الأقل. ويجب إنشاء نظام التقاعد خلال ستة أشهر، وألا تقل الاشتراكات عن 2% من الراتب حتى 12 G، اعتبارًا من الكرونة الأولى. وتتحقق Skatteetaten من أن لدى أصحاب العمل نظامًا للتقاعد. وفي مايو 2026 أوصت لجنة المالية في البرلمان النرويجي (Storting) برفض مقترح لرفع الحد الأدنى إلى 4%.
هل يوجد حد أدنى للأجور في النرويج؟
ليس بشكل عام. لا توجد في النرويج حدود دنيا قانونية للأجور إلا في القطاعات التي تشملها اتفاقية جماعية مُعمَّمة، وكان عددها تسعة في 31 أكتوبر 2026، وهي: مواقع البناء، والتنظيف، والكهربائيون، والفنادق والمطاعم وخدمات تقديم الطعام، ونقل البضائع برًا، والحافلات السياحية، والزراعة والبستنة، وبناء السفن وأحواض السفن، وتجارة السيارات (اعتبارًا من 15 يونيو 2026). فعلى سبيل المثال، يجب ألا يقل أجر العامل الماهر في موقع بناء عن NOK 264.32 في الساعة. وتسري هذه الأجور الدنيا على العمال النرويجيين والأجانب على حد سواء، لكنها لا تسري على المتدربين المهنيين. وقد انتهى سريان الاتفاقية المعمَّمة لقطاع تصنيع الأسماك في 3 أغسطس 2026، وقد تُعتمد قريبًا أجور جديدة في عدة قطاعات. ويجب أن يُدفع العمل الإضافي بعلاوة لا تقل عن 40%.
ما المواعيد النهائية الشهرية؟
يجب تقديم تقرير a-melding بحلول اليوم 5 من كل شهر، أو في يوم العمل التالي إذا صادف اليوم 5 عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية. ومنذ عام 2026، يجب دفع الضريبة المقتطعة إلى Skatteetaten في موعد أقصاه يوم العمل الأول بعد يوم صرف الرواتب. أما اشتراكات صاحب العمل في التأمين الوطني فتُدفع كل شهرين، بحلول 15 يناير و15 مارس و15 مايو و15 يوليو و15 سبتمبر و15 نوفمبر. ونتابع كل موعد نهائي في بوابة العملاء.
ما الذي يتغير مع توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن شفافية الأجور؟
يحمل التوجيه ((EU) 2023/970) إشارة إلى أنه ذو صلة بالمنطقة الاقتصادية الأوروبية. وفي 31 أكتوبر 2026 كان لا يزال قيد الدراسة تمهيدًا لإدراجه في اتفاقية المنطقة الاقتصادية الأوروبية، ولم نجد أي مشروع قانون نرويجي أو مشاورة عامة لتطبيقه. ويخضع أصحاب العمل في النرويج بالفعل لالتزامات بموجب قانون المساواة ومكافحة التمييز (likestillings- og diskrimineringsloven): إذ يجب على جميع أصحاب العمل العمل بفاعلية من أجل المساواة، ويجب على أصحاب العمل في القطاع الخاص الذين يوظفون بانتظام أكثر من 50 شخصًا رصد الأجور حسب الجنس كل سنتين وتقديم تقارير عن المساواة، ويحق للموظف الذي يشتبه في وجود تمييز في الأجور أن يطلب معلومات مكتوبة عن مستوى أجور الزملاء الذين يقارن نفسه بهم ومعايير تحديدها. وسنحدّث إدارة الرواتب وتقارير الأجور عندما تعتمد النرويج قواعد جديدة.
هل يمكن الجمع بين إدارة الرواتب وتصاريح العمل والانتقال؟
نعم. يمكنك الجمع بين دعم الرواتب والامتثال وطلبات تصاريح العمل والهجرة العائلية والانتقال ضمن اتفاقية واحدة. نُعِدّ الطلبات على أن تكون شركتك هي صاحب العمل، ويعود القرار إلى UDI (Utlendingsdirektoratet، مديرية الهجرة النرويجية).
أعدّ نظام الرواتب في النرويج مع Nordic Relocators
سواء كنت توظّف أول موظف لك في النرويج أو تنتقل من مزوّد آخر، نساعدك على إعداد الرواتب بشكل صحيح ومتابعة كل موعد نهائي.
هل توظف في السويد أو الدنمارك أيضًا؟ اسأل عن الدعم الذي تقدمه مجموعة Sweden Relocators.
إخلاء المسؤولية: تقدّم هذه الصفحة معلومات عامة عن الرواتب في النرويج والتزامات أصحاب العمل كما هي في 31 أكتوبر 2026. والنسب والمبالغ الواردة هي لعام 2026، أما أرقام عام 2027 فهي مقترحات إلى أن يعتمدها البرلمان النرويجي (Storting). ولا تُعد هذه المعلومات استشارة قانونية أو ضريبية. تحقّق من القواعد السارية لدى مصلحة الضرائب النرويجية (skatteetaten.no) وهيئة التفتيش على العمل النرويجية (arbeidstilsynet.no). Nordic Relocators ليست مكتب محاماة.