حقوق و دستمزد و انطباق با مقررات در نروژ
راه‌اندازی و پشتیبانی ماهانه حقوق و دستمزد در نروژ: کارت‌های مالیاتی، a-melding، حق بیمه ملی سهم کارفرما، حقوق مرخصی و بازنشستگی شغلی، برای شرکت‌هایی که در نروژ کارمند استخدام می‌کنند.
حقوق و دستمزد نروژ را بدون حدس و گمان اداره کنید
حقوق و دستمزد در نروژ مهلت‌های ماهانه سخت‌گیرانه‌ای دارد. هر پرداخت حقوق باید مالیات مندرج در کارت مالیاتی (skattekort) کارمند، حقوق مرخصی بر اساس قانون مرخصی سالانه (ferieloven)، بازنشستگی شغلی اجباری (OTP) و هر قرارداد جمعی کار مربوط را لحاظ کند و باید تا روز 5 هر ماه در a-melding به اداره مالیات نروژ (Skatteetaten) گزارش شود. علاوه بر حقوق، کارفرما حق بیمه ملی (arbeidsgiveravgift) را با نرخی از 14.1% تا 0%، بسته به منطقه، می‌پردازد (2026).
Nordic Relocators تعهدات حقوق و دستمزد شما در نروژ را راه‌اندازی میکند و هر ماه از شما پشتیبانی میکند. فهرست‌های بررسی و کنترل‌ها را آماده میکنیم، هر مهلت را در پورتال مشتریان پیگیری میکنیم و با تیم مالی یا ارائه‌دهنده خدمات حقوق و دستمزد شما هماهنگی میکنیم. شرکت شما کارفرما باقی می‌ماند و هر مرحله را تأیید میکند.
در نروژ، Employer of Record، یعنی شرکتی که کارفرمای رسمی است در حالی که شما کار را هدایت میکنید، شرکت تأمین نیروی انسانی محسوب میشود و Nordic Relocators نیروی کار به دیگران اجاره نمی‌دهد. در عوض، ما از استخدام مستقیم پشتیبانی میکنیم، برای مثال از طریق شرکت نروژی خودتان (AS) یا شعبه ثبتشده در نروژ شرکت خارجی شما (NUF).
آنچه هر ماه پشتیبانی میکنیم
کسر مالیات از حقوق
مالیات هر کارمند بر اساس کارت مالیاتی (skattekort) او کسر میشود که کارفرما آن را بهصورت الکترونیکی دریافت میکند. هر کارت یک سال درآمدی را پوشش میدهد.
- بدون کارت مالیاتی، کارفرما باید 50% مالیات کسر کند.
- کارگران خارجی واجد شرایط میتوانند بر اساس طرح PAYE (kildeskatt på lønn) مشمول مالیات شوند: 25% حقوق ناخالص در سال 2026، شامل حق بیمه ملی، برای حقوق ناخالص تا سقف NOK 725,050.
- از سال 2026، مالیات کسرشده حداکثر تا نخستین روز کاری پس از روز پرداخت حقوق، مستقیماً به Skatteetaten پرداخت میشود؛ حساب بانکی جداگانه برای مالیات کسرشده حذف شده است.
گزارش ماهانه a-melding
گزارش ماهانه به Skatteetaten که مهلت آن تا روز 5 هر ماه است.
- اگر روز 5 مصادف با آخر هفته یا تعطیل رسمی باشد، مهلت، روز کاری بعدی است.
- حق بیمه ملی سهم کارفرما هر دو ماه یک بار پرداخت میشود: تا 15 ژانویه، 15 مارس، 15 مه، 15 ژوئیه، 15 سپتامبر و 15 نوامبر.
- همه مهلت‌ها در یک تقویم در پورتال مشتریان.
حقوق مرخصی (ferieloven)
مرخصی و حقوق مرخصی بر اساس قانون مرخصی سالانه محاسبه میشود.
- دستکم 25 روز کاری مرخصی در سال؛ کارکنانی که در طول سال مرخصی 60 ساله میشوند، 6 روز کاری مرخصی اضافه میگیرند.
- حقوق مرخصی قانونی معادل 10.2% حقوق دریافتی در سال تقویمی قبل؛ در مواردی که قرارداد جمعی کار هفته پنجم مرخصی را میدهد، 12% رایج است.
- در آخرین روز عادی پرداخت حقوق پیش از مرخصی پرداخت میشود، و در صورت پایان همکاری، در آخرین روز عادی پرداخت حقوق پیش از ترک کار توسط کارمند.
بازنشستگی شغلی (OTP)
راه‌اندازی طرح بازنشستگی و پیگیری حق بیمه‌ها بر اساس قواعد بازنشستگی شغلی اجباری (OTP-loven).
- برای مثال، وقتی شرکت دستکم یک کارمند بدون سهم مالکیت دارد که 75% یا بیشتر از یک موقعیت تمام‌وقت کار میکند، الزامی است.
- طرح باید ظرف شش ماه پس از احراز شرایط راه‌اندازی شود.
- حق بیمه دستکم 2% حقوق تا سقف 12 G، از نخستین کرون (G از 1 مه 2026 برابر NOK 136,549 است).
- کارکنان 13 ساله یا بالاتر، وقتی حقوقی که از شما دریافت می‌کنند به آستانه گزارشدهی a-melding یعنی NOK 2,000 برسد، عضو طرح میشوند.
فیش حقوقی و پرداخت‌ها
حقوق به حساب هر کارمند واریز میشود و برای هر پرداخت، فیش حقوقی صادر میشود.
- فیش حقوقی باید حقوق، کسورات مالیاتی و سایر کسورات را نشان دهد.
- اضافهکاری با فوق‌العاده‌ای دستکم 40% بیشتر از دستمزد ساعتی عادی پرداخت میشود.
- خلاصه پرداخت‌ها پیش از روز پرداخت حقوق برای تأیید شما در پورتال مشتریان آماده میشود.
داشبورد انطباق
همه تعهدات حقوق و دستمزد در پورتال مشتریان قابل مشاهده است.
- تقویم ارسال با مهلت‌های پیش رو.
- تأییدها و مدارک در یک جا نگهداری میشوند.
- داده‌های کارکنان بر اساس GDPR پردازش میشوند که از طریق قانون داده‌های شخصی (personopplysningsloven) در نروژ اعمال میشود.
نرخها و مبالغ کلیدی برای سال 2026
نگاهی کوتاه به ارقام اصلی حقوق و دستمزد نروژ برای سال 2026. ارقام نهایی به کارت مالیاتی هر کارمند، منطقه و هر قرارداد جمعی کار مربوط بستگی دارد.
- حق بیمه ملی سهم کارفرما: 14.1% در منطقه I، 10.6% در منطقه II، 6.4% در منطقه III، 5.1% در منطقه IV، 7.9% در منطقه IVa و 0% در منطقه V. در منطقه Ia، نرخ 10.6% اعمال میشود تا زمانی که صرفه‌جویی در مقایسه با نرخ 14.1% به NOK 850,000 برای هر بنگاه برسد، و پس از آن 14.1%. دولت همین نرخها را برای سال 2027 پیشنهاد میکند.
- بدون حق بیمه اضافی برای حقوق‌های بالا: حق بیمه اضافی 5% سهم کارفرما برای حقوق‌های بالا از 1 ژانویه 2025 لغو شد.
- حق بیمه ملی سهم کارمند: 7.6% دستمزد در سال 2026؛ دولت 7.4% را برای سال 2027 پیشنهاد میکند.
- کارت مالیاتی: کسر مالیات بر اساس کارت، و 50% بدون کارت. طرح PAYE: 25% (17.4% در صورت معافیت از حق بیمه ملی)، برای حقوق ناخالص تا سقف NOK 725,050.
- حقوق مرخصی: 10.2% حقوق سال قبل، که بر اساس قراردادهای جمعی کار اغلب 12% است. کارکنانی که 60 ساله میشوند 2.3 واحد درصد بیشتر میگیرند، اما نه برای حقوق بالاتر از 6 G.
- بازنشستگی شغلی (OTP): دستکم 2% حقوق تا سقف 12 G. مبلغ G از 1 مه 2026 برابر NOK 136,549 است.
- حداقل دستمزد: فقط در نه صنعت دارای قرارداد جمعی کار تعمیمیافته، برای مثال NOK 264.32 در ساعت برای کارگر ماهر در کارگاههای ساختمانی و NOK 236.54 برای نظافتچیان بالای 18 سال. ممکن است بهزودی نرخهای جدیدی تصویب شود.
چرخهٔ ماهانهٔ حقوق و دستمزد
- 1
تاریخ بستن
اطلاعات متغیر (اضافهکاری، هزینه‌ها، غیبت، پاداش‌ها) باید تا تاریخ بستن توافق‌شده ارسال شوند.
- 2
بررسی اولیه
پیش‌نویس فهرست حقوق را با کارت‌های مالیاتی، حقوق مرخصی، بازنشستگی و هر قرارداد جمعی کار مربوط تطبیق می‌دهیم.
- 3
تأیید
تیم مالی شما فهرست حقوق را در پورتال مشتریان تأیید میکند.
- 4
روز پرداخت حقوق
حقوق خالص همراه با فیش حقوقی به حساب هر کارمند واریز میشود.
- 5
مالیات کسرشده
حداکثر تا نخستین روز کاری پس از روز پرداخت حقوق به Skatteetaten پرداخت میشود.
- 6
a-melding ماهانه
گزارش a-melding تا روز 5 ماه به Skatteetaten ارسال میشود.
- 7
حق بیمه سهم کارفرما
هر دو ماه یک بار پرداخت میشود، تا روز 15 ژانویه، مارس، مه، ژوئیه، سپتامبر و نوامبر.
- 8
تطبیق
گزارش ماهانه شامل حقوق ناخالص، کسورات، هزینه کارفرما و کارمزد خدمات ما.
وظایف انطباق فراتر از حقوق و دستمزد ماهانه
- استخدام‌های جدید: قرارداد کتبی حداکثر هفت روز پس از شروع کار برای استخدام‌های بیش از یک ماه، کارت مالیاتی (کارفرما میتواند برای کارمند خارجی با فرم RF-1355 درخواست دهد)، ثبت‌نام در OTP، بررسی حق کار و کارت HMS در صنایعی که آن را الزامی می‌دانند.
- پایان همکاری: اخطار فسخ بهصورت کتبی که حضوری یا با نامه سفارشی تحویل شود. مهلت اخطار فسخ یک ماه است، مگر آنکه به گونه دیگری توافق شده باشد؛ پس از پنج سال سابقه کار دستکم دو ماه و پس از ده سال دستکم سه ماه است. تمام حقوق مرخصی کسبشده در آخرین روز عادی پرداخت حقوق پرداخت میشود.
- پیمانکاران خارجی: پروژه‌هایی که به پیمانکاران خارجی واگذار میشود باید به ثبت قراردادها و کارکنان در Skatteetaten گزارش شود. از 17 نوامبر 2026، دیگر نمی‌توان از نقش‌های قدیمی Altinn برای این گزارشدهی استفاده کرد.
- برابری و بررسی‌های حقوق: کارفرمایان خصوصی که بهطور منظم بیش از 50 نفر را استخدام می‌کنند، باید هر دو سال یک بار وضعیت حقوق بر حسب جنسیت و کار پاره‌وقت غیرداوطلبانه را بررسی کنند و درباره برابری گزارش دهند (likestillings- og diskrimineringsloven §§ 26 و 26 a).
- پشتیبانی حسابرسی: مجموعه مستندات برای Skatteetaten، اداره بازرسی کار نروژ (Arbeidstilsynet) یا حسابرس شما.
- تغییرات دفترداری: اصلاحاتی که در ژوئن 2026 تصویب شد، فاکتور الکترونیکی و دفترداری دیجیتال را الزامی میکند: تغییرات اصلی از 1 ژانویه 2027 اعمال میشوند و الزام به استفاده از سیستم حسابداری الکترونیکی از 1 ژانویه 2030.
سؤالات متداول: حقوق و دستمزد و انطباق با مقررات در نروژ
آیا برای اجرای حقوق و دستمزد در نروژ به یک شخصیت حقوقی نروژی نیاز داریم؟
بستگی به فعالیت شما دارد. شرکت خارجیای که در نروژ فعالیت تجاری انجام میدهد، باید پیش از آغاز فعالیت، یک شعبه ثبتشده در نروژ (NUF) را در ثبت بنگاههای تجاری (Foretaksregisteret) ثبت کند. طبق رهنمود مرکز ثبتهای Brønnøysund (Brønnøysundregistrene)، فعالیت تجاری یعنی فعالیتی که بیش از 90 روز طول بکشد و گردش مالی آن ظرف 12 ماه دستکم NOK 50,000 باشد. Nordic Relocators نمیتواند بهجای شما کارفرمای قانونی باشد: در نروژ، Employer of Record، یعنی شرکتی که کارفرمای رسمی است در حالی که شما کار را هدایت میکنید، شرکت تأمین نیروی انسانی محسوب میشود. ما از استخدام مستقیم از طریق شرکت خودتان پشتیبانی میکنیم.
مالیات بر درآمد در نروژ چگونه کسر میشود؟
هر کسی که در نروژ کار میکند باید کارت مالیاتی (skattekort) داشته باشد که کارفرما آن را بهصورت الکترونیکی از اداره مالیات نروژ (Skatteetaten) دریافت میکند. بدون کارت، کارفرما باید 50% مالیات کسر کند. کارفرما میتواند با فرم RF-1355 برای کارمند خارجی کارت درخواست دهد؛ رسیدگی معمولاً پس از کنترل هویت و ثبت درخواست تا چهار روز کاری طول میکشد. کارگری که اجازه کار دارد میتواند در مدت انتظار، با کسر 50% مالیات، کار را شروع کند. کارگران خارجی واجد شرایط میتوانند در عوض بر اساس طرح PAYE با نرخ 25% حقوق ناخالص (2026) مشمول مالیات شوند، بدون اعمال کسورات و بدون اظهارنامه مالیاتی.
حق بیمه ملی سهم کارفرما در سال 2026 چقدر است؟
نرخ به منطقه بستگی دارد: 14.1% در منطقه I، 10.6% در منطقه II، 6.4% در منطقه III، 5.1% در منطقه IV، 7.9% در منطقه IVa و 0% در منطقه V. در منطقه Ia، نرخ 10.6% اعمال میشود تا زمانی که صرفه‌جویی در مقایسه با نرخ 14.1% به سقف معافیت NOK 850,000 برای هر بنگاه برسد، و پس از آن 14.1%. از 1 ژانویه 2025 حق بیمه اضافی برای حقوق‌های بالا وجود ندارد. حق بیمه‌ها هر دو ماه یک بار، تا روز 15، پرداخت میشوند. دولت نرخهای بدون تغییر و همان سقف معافیت را برای سال 2027 پیشنهاد میکند.
حقوق مرخصی چگونه محاسبه و پرداخت میشود؟
کارکنان دستکم 25 روز کاری مرخصی در سال، با احتساب شنبهها، دارند و میتوانند 18 روز کاری را در دوره اصلی مرخصی از 1 ژوئن تا 30 سپتامبر مطالبه کنند. حقوق مرخصی قانونی 10.2% حقوق دریافتی در سال تقویمی قبل است؛ بسیاری از قراردادهای جمعی کار هفته پنجم مرخصی را میدهند که معمولاً این نرخ را به 12% میرساند. کارکنانی که در طول سال مرخصی 60 ساله میشوند، 6 روز اضافه و 2.3 واحد درصد حقوق مرخصی بیشتر میگیرند، اما نه برای حقوق بالاتر از 6 G. حقوق مرخصی در آخرین روز عادی پرداخت حقوق پیش از مرخصی پرداخت میشود و در صورت پایان همکاری، تمام حقوق مرخصی کسبشده در آخرین روز عادی پرداخت حقوق پیش از ترک کار توسط کارمند پرداخت میشود.
آیا طرح بازنشستگی شغلی اجباری است؟
بله، از زمانی که شرکت شما شرایط مندرج در OTP-loven را داشته باشد: دستکم دو نفر که هر کدام 75% یا بیشتر از یک موقعیت تمام‌وقت کار می‌کنند، دستکم یک کارمند بدون سهم مالکیت که 75% یا بیشتر کار میکند، یا افرادی که هر کدام 20% یا بیشتر کار می‌کنند و روی هم دستکم معادل دو نیروی تمام‌وقت هستند. این طرح باید ظرف شش ماه راه‌اندازی شود و مبلغ واریزی باید دستکم 2% حقوق تا سقف 12 G باشد، از نخستین کرون. Skatteetaten بررسی میکند که کارفرمایان چنین طرحی داشته باشند. کمیته مالی پارلمان نروژ (Storting) در مه 2026 رد پیشنهاد افزایش این حداقل به 4% را توصیه کرد.
آیا نروژ حداقل دستمزد دارد؟
بهطور کلی خیر. در نروژ حداقل دستمزد قانونی فقط در صنایعی وجود دارد که قرارداد دستهجمعی تعمیمیافته دارند: در 31 اکتبر 2026 نُه صنعت، یعنی کارگاههای ساختمانی، نظافت، برقکاری، هتلها، رستورانها و پذیرایی، حمل بار جادهای، اتوبوسهای گردشگری، کشاورزی و باغبانی، کشتیسازی و کارگاههای کشتیسازی، و صنف خودرو (از 15 ژوئن 2026). برای نمونه، یک کارگر ماهر در کارگاه ساختمانی باید دستکم NOK 264.32 در ساعت دریافت کند. این نرخها بهطور یکسان برای کارگران نروژی و خارجی اعمال میشود، اما شامل کارآموزان نمیشود. قرارداد تعمیمیافته فرآوری ماهی در 3 اوت 2026 منقضی شد و ممکن است بهزودی در چند صنعت نرخهای جدیدی تصویب شود. برای اضافهکاری باید دستکم 40% بیشتر پرداخت شود.
مهلت‌های ماهانه کدام‌اند؟
مهلت ارسال a-melding روز 5 هر ماه است، یا اگر روز 5 به آخر هفته یا تعطیل رسمی بیفتد، نخستین روز کاری پس از آن. از سال 2026، مالیات کسرشده باید حداکثر تا نخستین روز کاری پس از روز پرداخت حقوق به Skatteetaten پرداخت شود. حق بیمه ملی سهم کارفرما هر دو ماه یک بار، تا 15 ژانویه، 15 مارس، 15 مه، 15 ژوئیه، 15 سپتامبر و 15 نوامبر پرداخت میشود. ما همه مهلت‌ها را در پورتال مشتریان پیگیری میکنیم.
دستورالعمل شفافیت دستمزد اتحادیه اروپا چه تغییری ایجاد میکند؟
این دستورالعمل ((EU) 2023/970) بهعنوان مرتبط با EEA علامتگذاری شده است. در 31 اکتبر 2026 این دستورالعمل هنوز برای گنجاندن در موافقتنامه EEA در دست بررسی بود و ما هیچ لایحه یا رایزنی عمومی نروژی برای اجرای آن نیافتیم. کارفرمایان نروژی هماکنون طبق قانون برابری و منع تبعیض (likestillings- og diskrimineringsloven) وظایفی دارند: همه کارفرمایان باید فعالانه برای برابری تلاش کنند، کارفرمایان خصوصی که بهطور منظم بیش از 50 نفر را به کار میگیرند باید هر دو سال یک بار وضعیت دستمزد را به تفکیک جنسیت بررسی کنند و درباره برابری گزارش دهند، و کارمندی که به تبعیض در دستمزد مشکوک است میتواند اطلاعات کتبی درباره سطح دستمزد و معیارهای تعیین دستمزد همکارانی که خود را با آنان مقایسه میکند درخواست کند. هنگامی که نروژ قواعد جدیدی تصویب کند، حقوق و دستمزد و گزارشدهی دستمزد را بهروز خواهیم کرد.
آیا میتوان خدمات حقوق و دستمزد را با اجازه کار و جابهجایی ترکیب کرد؟
بله. میتوانید پشتیبانی حقوق و دستمزد و انطباق با مقررات را با درخواستهای اجازه کار، مهاجرت خانوادگی و جابهجایی در قالب یک قرارداد ترکیب کنید. ما درخواستها را با شرکت شما بهعنوان کارفرما آماده میکنیم؛ تصمیمگیری با UDI (Utlendingsdirektoratet، اداره مهاجرت نروژ) است.
حقوق و دستمزد خود در نروژ را با Nordic Relocators راه‌اندازی کنید
چه نخستین کارمند خود را در نروژ استخدام میکنید و چه از ارائه‌دهنده دیگری به ما منتقل می‌شوید، به شما کمک میکنیم حقوق و دستمزد را به‌درستی راه‌اندازی کنید و همه مهلت‌ها را زیر نظر داشته باشید.
در سوئد یا دانمارک هم استخدام میکنید؟ درباره پشتیبانی گروه Sweden Relocators سؤال کنید.
سلب مسئولیت: این صفحه اطلاعات کلی درباره حقوق و دستمزد و وظایف کارفرما در نروژ بر پایه وضعیت 31 اکتبر 2026 ارائه میدهد. نرخها و مبالغ مربوط به سال 2026 است؛ ارقام سال 2027 تا زمانی که پارلمان نروژ (Storting) آن‌ها را تصویب نکند، پیشنهادی هستند. این مطلب مشاوره حقوقی یا مالیاتی نیست. قواعد جاری را از اداره مالیات نروژ (skatteetaten.no) و اداره بازرسی کار نروژ (arbeidstilsynet.no) بررسی کنید. Nordic Relocators دفتر حقوقی نیست.